Нужно ли пересчитать налог по УСН (доходы минус расходы) при возврате излишне уплаченных страховых взносов?
Добрый день. Разъясните, пожалуйста. ситуацию.
И.п. в 2016 году применял УСН (доход минус расход). 30.12. 2016 года и.п. был рассчитан и уплачен дополнительный страховой взнос в ПФР с дохода , свыше 300 тыс. руб. Страховой взнос был расчитан только с дохода, без учета расходов и составил max.- 135495,36 руб. Уплаченный страховой взнос был поставлен на "расход" в книгу Учета дохода и расхода по УСН. , соответственно была рассчитана база по УСН и был уплачен налог по УСН.
В марте 2018 года и.п. обратилась в отделение ПФР о пересчете доп.страхового взноса ( доп. страховой взнос рассчитали с разницы между доходами и расходами). Отделение ПФР согласилось с доводами и.п. , излишне уплаченный дополнительный страховой взнос вернули. Встает вопрос: надо ли пересчитывать налог по УСН за 2016 год, вносить изменения в КДиР? Если вносить изменения, то подавать уточненную налоговую декларацию по УСН, налог доначислять , уплачивать, и еще пени заплатить?
И.п. в 2016 году применял УСН (доход минус расход). 30.12. 2016 года и.п. был рассчитан и уплачен дополнительный страховой взнос в ПФР с дохода , свыше 300 тыс. руб. Страховой взнос был расчитан только с дохода, без учета расходов и составил max.- 135495,36 руб. Уплаченный страховой взнос был поставлен на "расход" в книгу Учета дохода и расхода по УСН. , соответственно была рассчитана база по УСН и был уплачен налог по УСН.
В марте 2018 года и.п. обратилась в отделение ПФР о пересчете доп.страхового взноса ( доп. страховой взнос рассчитали с разницы между доходами и расходами). Отделение ПФР согласилось с доводами и.п. , излишне уплаченный дополнительный страховой взнос вернули. Встает вопрос: надо ли пересчитывать налог по УСН за 2016 год, вносить изменения в КДиР? Если вносить изменения, то подавать уточненную налоговую декларацию по УСН, налог доначислять , уплачивать, и еще пени заплатить?
Comments
-
Цитата: Встает вопрос: надо ли пересчитывать налог по УСН за 2016 год, вносить изменения в КДиР? Если вносить изменения, то подавать уточненную налоговую декларацию по УСН, налог доначислять , уплачивать, и еще пени заплатить?Добрый вечер
Да,по-хорошему нужно убрать из расходов сумму возврата по взносам,доплатить налог+пени,затем подать уточненку. -
Здравствуйте! В Вашем(и в нашем тоже) случае не нужно делать перерасчета налога по УСН и подачи уточненных деклараций за прошлые года, т.к. изменение порядка расчета страховых взносов "за себя" подтвердило решение Конституционного суда лишь в 2017 году, и отделения Пенсионного фонда стали принимать заявления на перерасчет только в 2017 году. а это "новое обстоятельство" последующих периодов. Также почитайте об этом в разделе:Рубрики и темы - в комментарии А.Крайнева от 19.06.2017г. "Уточненные декларации и расчеты: когда и как их следует подавать". У нас, например, в разных городских районах по одному ИП пенсионный фонд сделал перерасчет взносов только за 2016г, а 2015-у них закрыт и уже вернули разницу, а по другому ИП сделали перерасчет за два года, но никак не перечислят. И мы будем учитывать поступившие суммы по дате поступления на расчетный счет.
-
Добрый день!
МаринаДм, вероятно, Вы имеете в виду эту публикацию: Уточненные декларации и расчеты: когда и как их следует подавать .
Чтобы разместить гиперссылку, достаточно просто скопировать и поставить в текст сообщения адрес страницы из адресной строки. -
Добрый вечер
Посмотрите эту тему Нужно ли ИП подавать уточненную декларацию по УСН (доходы минус расходы) при возврате из ПФР переплаты по страховым взносам?
И я рада за ИП,которому вернули страховые взносы! -
Добрый день. Статью Уточненные декларации и расчеты: когда и как их следует подавать
прочла .Цитата: "несмотря на то, что налог был недоплачен, корректировки можно проводить в периоде выявления ошибки. Объясняется это следующим образом (см. постановление Президиума ВАС РФ от 17.01.12 № 10077/11): исчисление налогов, учитываемых в составе расходов, в излишнем размере (в том числе вследствие неприменения льготы или иного освобождения) в принципе не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль. В подобной ситуации корректировка налоговой базы по соответствующему налогу должна рассматриваться как новое обстоятельство. И влечет необходимость учесть излишне исчисленную (и учтенную ранее в расходах) сумму налога в составе доходов непосредственно в периоде корректировки налоговых обязательств. При этом данная сумма включается в состав внереализационных доходов"Правильно ли я понимаю, что, если возврат излишне уплаченных страховых взносов произошел в марте 2018 г. ,то их надо учесть в составе доходов 2018г. ? Но в 2018 г. и.п. применяет патент по этому же виду деятельности, по которому применял УСН в 2016 г.
