Как ИП уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы?
Добрый день, раньше не работала бухгалтером, а сейчас приходится вести ИП на ЕНВД, который занимается грузоперевозками, зарегистрирован 30 января 2017г., с 01.02.17 у него числится 2 работника (з.п. по 7500 руб.). Помогите правильны ли расчеты ЕНВД и взносов:
За февраль перечислены взносы на сотрудников: ПФ= 7500*2*22% = 3300; ОМС= 7500*2*5,1%=765; ФСС=7500*2*2,9%=435
За март перечислены взносы на сотрудников: ПФ= 7500*2*22% = 3300; ОМС= 7500*2*5,1%=765; ФСС=7500*2*2,9%=435
Начислены и уплачены взносы ИП "за себя" за квартал: ПФ=(882,35+7500+7500)*22%=3494,12; ОМС = 15882,35*5,1%=810; ФСС=15882,35*2,9%=460,59
Начислен ЕНВД за 1 квартал: 6000*3*1,798*1*15%= 4854,6р. умножаю на 2 месяца (или на 3?) =9709,2
Принимаем к вычету уплаченные взносы: 9709,2- 4500-4500-4764,71= -4055,51
Получается к уплате мы ничего по налогу ЕНВД не должны, как указать в декларации минус
За февраль перечислены взносы на сотрудников: ПФ= 7500*2*22% = 3300; ОМС= 7500*2*5,1%=765; ФСС=7500*2*2,9%=435
За март перечислены взносы на сотрудников: ПФ= 7500*2*22% = 3300; ОМС= 7500*2*5,1%=765; ФСС=7500*2*2,9%=435
Начислены и уплачены взносы ИП "за себя" за квартал: ПФ=(882,35+7500+7500)*22%=3494,12; ОМС = 15882,35*5,1%=810; ФСС=15882,35*2,9%=460,59
Начислен ЕНВД за 1 квартал: 6000*3*1,798*1*15%= 4854,6р. умножаю на 2 месяца (или на 3?) =9709,2
Принимаем к вычету уплаченные взносы: 9709,2- 4500-4500-4764,71= -4055,51
Получается к уплате мы ничего по налогу ЕНВД не должны, как указать в декларации минус
Comments
-
Вы можете уменьшить налог по енвд только на 50%
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО
от 13 сентября 2013 г. N 03-11-09/37786
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам.
При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов. -
Эдит, спасибо, а остальное все правильно?
-
у Вас за месяц правильно. Дата начала деятельности на ЕНВД?
-
Эдит, 30 января 2017г.
-
Бухгалтер_ук, здравствуйте взносы в ПФР за "себя" ИП платит по ставке 26%, а не 22% ( п. 1 ч. 2 ст. 12 ФЗ-212), как за сотрудников, поэтомуЦитата: Начислены и уплачены взносы ИП "за себя" за квартал: ПФ=(882,35+7500+7500)*22%=3494,12неправильно верно будет сумма в ПФР 4025,81рубЦитата: ОМС = 15882,35*5,1%=810;тоже неверный расчет, верно будет 7500*2(полных месяца)*5,1% + 7500*2 / 31 (2дня из 31 в январе) * 5,1% = 789,68руб
-
Цитата: (2дня из 31 в январе)Почему в расчет берутся календарные дни, а не рабочие?
-
Бухгалтер_ук,Цитата: Почему в расчет берутся календарные дни, а не рабочие?Странно, что Вы задаете такой вопрос, вообще-то потому что так прописано в п.3 ст14 212-ФЗ о страховых взносах.
Сумма страховых взносов за год рассчитана из расчета 365 календарных дней в году, а не 248, например, рабочих -
Студентка-заочница, спасибо, а сам ЕНВД рассчитан правильно? 6000*3*1,798*1*15%= 4854,6р. умножаю на 2 месяца (или на 3?) =9709,2
-
Бухгалтер_ук,Цитата: а сам ЕНВД рассчитан правильно?нет, не совсемЦитата: 6000*3*1,798*1*15%= 4854,6р. умножаю на 2 месяца (или на 3?)умножаете на 2 месяца и плюс 313,2 (ЕНВД за 2 дня января)
В итоге у Вас получится 10022,4, округляете копейки и в декларацию сумму пишите 10022
