Как в бухгалтерском учете списать сумму НДС при УСН (доходы минус расходы)?
Добрый день! Попросили помочь с бухгалтерией предприятия, ООО на УСН "доход минус расход". Ситуация плачевная, очень много ошибок в б/у. Одна из них которую я не знаю как исправить так это НДС. Предыдущий бухгалтер годами копила НДС и не списывала его в расход и на 19 счете накопился НДС около 350 тыс. руб. Как можно закрыть 19 счет?
Comments
-
Добрый день!
Если для целей бухгалтерского учета, то проводка Дт 91.2 Кт 19 -
cima, спасибо за ответ.
Просто получается я списываю на 91.2 для б/у и в расчете налога не принимаю как расход, и это будет верно?
И не чего страшного нет что за 2015 и ранее года я списала на 91.2? -
По налоговому учету:
1) Бухгалтер включал этот НДС в расходы? В бухгалтерском НДС может "висеть", а в налоговом учтен для целей н/о УСН
2) Если НДС в н/у не учтен для целей н/о УСН, то нужно выяснить к чему этот НДС относится. Если к услугам, материалам, то налогоплательщик учитывает материальные расходы при фактического оплате и принятия к учету (пп.1 п.2 ст. 346.12). Поэтому если материалы приняты к учету и оплачены в 2015 г., Вы должны сдать уточненки за 2015 г.
Если по товарам - в момент списания этих расходов для реализации (пп.2 п.2 ст. 346.12). Т.е., если товар у Вас на балансе, то Вы можете учесть этот НДС в расходах при реализации в будущем.
По бухгалтерскому учету.
Если товара (материала) нет на балансе - учитывайте на 91.2 (без уменьшения налоговой базы)
Если товар, материал на балансе - сделайте проводку Дт 41 Кт 19.
